Podatki od nieruchomości
Do opłacenia podatku od nieruchomości są zobligowani właściciele
nieruchomości lub obiektów budowlanych. Dotyczy on również użytkowników
wieczystych gruntów. Są też do niego zobowiązani współwłaściciele gruntów, budowli
czy budynków, a także posiadacze zależni, czyli np. najemcy gruntów, budynków
lub budowli.
CZEGO DOTYCZY PODATEK OD
NIERUCHOMOŚCI?Grunty. Podatek trzeba zapłacić za wszystkie rodzaje gruntów, w tym rolne
lub leśne, jeśli jest na nich prowadzona pozarolnicza działalność gospodarcza.
Nie dotyczy on jednak tych gruntów rolnych i leśnych, które są objęte podatkiem
rolnym albo leśnym, także terenów położonych pod wodami płynącymi i kanałami żeglownym
oraz pasów drogowych i dróg.Budynki. Podatkiem od nieruchomości są obłożone wszystkie rodzaje budynków,
czyli obiektów trwale związanych z gruntem, wydzielonych z przestrzeni za pomocą
przegród budowlanych (ścian), mających fundamenty i dach. Zalicza się do nich m.in.
budynki mieszkalne, przemysłowe, handlowo-usługowe, magazynowe czy biurowe, a także szpitale i zakłady opieki medycznej, oświaty, nauki i kultury,
produkcyjne oraz inne niemieszkalne. Podstawą opodatkowania budynków lub ich części
jest powierzchnia użytkowa. Warto też wziąć pod uwagę, że jeśli w budynku
mieszkalnym prowadzimy działalność gospodarczą, np. mamy gabinet lekarski czy
pracownię krawiecką, to podatek dla tej części domu czy mieszkania będzie wyższy.Budowle. Podatek tego rodzaju dotyczy również budowli, czyli obiektów niesklasyfikowanych
jako budynek czy mała architektura lub urządzenie budowlane. Mogą to być np. ogrodzenie,
plac postojowy czy plac przed śmietnikiem. Danina obejmuje tylko te budowle, które są powiązane z prowadzeniem działalności gospodarczej, zapłacimy ją więc wtedy,
gdy do takich działań wykorzystujemy wiaty, namioty czy przyczepy lub place służące
do celów zarobkowych.
KIEDY JESTEŚMY ZWOLNIENI Z PODATKUZgodnie z ustawą podatek od
nieruchomości nie obowiązuje nas w niektórych przypadkach. Grunty. Nie
jesteśmy do niego zobligowani choćby w przypadku nieużytków, użytków
ekologicznych, a także gruntów zadrzewionych i zakrzewionych, na których nie
prowadzi się działalności gospodarczej. Nie dotyczy on działek przyzagrodowych
członków rolniczych spółdzielni produkcyjnych, którzy są w wieku emerytalnym lub są inwalidami zaliczonymi do I albo II grupy. Zwolnienie obejmuje także osoby
niepełnosprawne o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności oraz całkowicie
niezdolne do pracy w gospodarstwie rolnym albo do samodzielnej egzystencji. Podatek
nie obowiązuje też gruntów położonych w rodzinnym ogrodzie działkowym. Budynki. Podatek
nie obowiązuje budynków gospodarczych albo ich części, gdy są wykorzystywane w działalności leśnej albo rybackiej, rolniczej oraz przy prowadzeniu działów specjalnych
produkcji rolnej na przykład upraw w szklarniach, prowadzenie pasiek czy też
hodowlę i chów zwierząt futerkowych. Nie dotyczy także budynków wpisanych indywidualnie
do rejestru zabytków pod warunkiem ich utrzymania i konserwacji zgodnie z przepisami o ochronie zabytków – jednakże podatek obowiązuje w stosunku do części
zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej. Przepis obejmuje też
budynki, które są infrastrukturą ogrodową. Budowle. Wolne od podatku są wszelkie
wiaty, pawilony, namioty, przyczepy, place i ogrodzenia należące do osób
nieprowadzących działalności gospodarczej, a także położone w rodzinnym
ogrodzie działkowym altany i obiekty gospodarcze o powierzchni zabudowy do 35 m²,
takie jak szopa na narzędzia czy drewutnia.
KTO USTALA STAWKIPodatek nie może przewyższać maksymalnej stawki określanej
co roku przez ministra finansów. W tym roku są one o około 3,6% wyższe od obowiązujących w 2021 roku. Jednak
faktycznie, ponieważ jest to dochód gminy, a nie państwa, to jego finalną wysokość określają rady gmin w formie uchwały. W praktyce większość gmin
ustala stawki podatku od nieruchomości na poziomie maksymalnym. Informacje o sposobie płatności tej daniny znajdziemy na stronie internetowej każdej gminy.
Warto je sprawdzać, ponieważ gmina, w której jest usytuowana nieruchomość, może
wprowadzić dodatkowe zwolnienia z podatku. W 2022 roku z podatku są zwolnione
osoby, które w ciągu roku zarobią do 30 tys. zł.
WAŻNE TERMINY I DECYZJEDecyzje o wysokości i terminach płatności podatku od nieruchomości przekazuje corocznie płatnikom właściwy urząd gminy. Decyzje muszą dotrzeć za potwierdzeniem, zatem urzędy
wysyłają je w formie listu poleconego za potwierdzeniem odbioru lub korzystają z usług gońców wyposażonych w imienne upoważnienie i identyfikator. Podatek od
nieruchomości osoby fizyczne muszą uiścić w 4 ratach, do 15 marca, 15 maja, 15
września i 15 listopada. Jeśli kwota nie przekracza 100 zł, wtedy opłata jest
wnoszona jednorazowo do 15 marca. Pozostali płatnicy np. przedsiębiorcy opłacają
podatek co miesiąc. Jeśli jesteśmy na etapie kończenia budowy domu lub go
rozbudowujemy czy też korzystamy z niego przed wykończeniem, druk informacji o nieruchomości musimy złożyć do 15 stycznia przyszłego roku i dopiero wówczas
jesteśmy zobligowani do zapłacenia podatku.
ZIELONE SIĘ OPŁACA!Gmina może uchwałą wprowadzić
inne zwolnienia czy ulgi, których nie przewiduje ustawowa. Coraz większym zainteresowaniem
cieszą się tzw. zielone zwolnienia. Dzięki nim niższą opłatę lub nawet
zwolnienie z niej wnoszą posiadacze budynków z zielonymi dachami, fasadami lub
tzw. ogrodami wertykalnymi. Takie zasady obowiązują np. w Katowicach.
ZGŁOSZENIE DO
OPODATKOWANIAJeśli jesteśmy świeżymi
nabywcami nieruchomości, zaczynamy z niej korzystać jak właściciel lub też
zyskujemy prawo użytkowania wieczystego albo sprzedajemy część posiadanego
gruntu i zmienia się wysokość podatku, to naszym obowiązkiem jest zgłoszenie
tych działań do właściwego organu podatkowego – jego brak skutkuje nałożeniem na
nas grzywny. Zgłoszenia należy dokonać w terminie 14 dni od daty nabycia nieruchomości. W tym celu należy wypełnić specjalny urzędowy formularz (IN-1), którego
wzór znajdziemy na stronie internetowej właściwego dla usytuowania nieruchomości
urzędu. Nie można korzystać z formularzy z innych gmin, ponieważ każdy ma własny wzór
tego rodzaju druku. Jeśli zgłosimy nabycie naszej nieruchomości na niewłaściwym
druku, musimy liczyć się z tym, że zostanie ono potraktowane przez właściwy urząd
jako brak zgłoszenia, co będzie skutkować odpowiedzialnością karno-skarbową
nabywcy. Podane przez nas informacje posłużą do wyliczenia wysokości daniny. O jej wysokości i terminie uiszczenia zostaniemy poinformowani decyzją przesłaną najczęściej
przesyłką poleconą na adres, który podaliśmy w druku IN-1.e.
KOREKTA DEKLARACJI NA
PODATEK OD NIERUCHOMOŚCIOrgany podatkowe mogą przeprowadzić
kontrolę, która będzie miała na celu porównanie danych zawartych w złożonych formularzach
podatkowych z informacjami zawartymi w ewidencji gruntów i budynków. Podczas
audytu często są także wykorzystywane zdjęcia lotnicze nieruchomości. W trakcie
tych działań mogą zostać wykryte niezgodności. W takim przypadku konieczne będzie
zweryfikowanie złożonych w urzędzie deklaracji oraz informacji podatkowych, tak
by zgadzały się ze stanem faktycznym nieruchomości. Nie obejdzie się wówczas
bez złożenia w urzędzie korekty deklaracji bądź informacji podatkowej. Konieczne
będzie wypełnienie druku DN-1 i podanie w niej kwoty podatku, której nie uwzględniliśmy w formularzu IN-1. Korektę składa się również wtedy, gdy popełniliśmy inny błąd
w „deklaracji pierwotnej”. Zobowiązania podatkowe przedawniają się wraz z upływem
5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności
podatku, dotyczy to także podatku od nieruchomości.
